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ファクタリングの仕訳・会計処理まとめ【個人事業主・法人の確定申告対応】

「ファクタリングを使ったけど、どうやって帳簿に記録すればいいかわからない」——会計処理に悩む経営者・個人事業主の方は少なくありません。

ファクタリングは借入ではなく売掛金の売却です。そのため、ローンや融資とは仕訳の方法が大きく異なります。間違った処理をすると確定申告でのトラブルや、税務調査での指摘につながるため、正しく理解しておくことが重要です。

この記事では、2社間・3社間それぞれの仕訳例を具体的な金額で解説します。個人事業主・法人どちらの処理方法もカバーしているので、そのまま帳簿に転記して使えます。

ファクタリングの会計上の位置づけ

ファクタリングは**売掛債権の譲渡（売却）**です。借入金ではないため、以下の点が重要です。

【2社間ファクタリング】仕訳の手順

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2社間ファクタリングでは、取引先からの入金を利用者が一旦受け取り、ファクタリング会社に送金します。

STEP 1｜ファクタリング会社から資金を受け取ったとき

借方	金額	貸方	金額
普通預金	900,000	売掛金	1,000,000
売上債権売却損	100,000

STEP 2｜取引先から入金されたとき

借方	金額	貸方	金額
普通預金	1,000,000	預り金	1,000,000

STEP 3｜ファクタリング会社に送金したとき

借方	金額	貸方	金額
預り金	1,000,000	普通預金	1,000,000

3社間では取引先がファクタリング会社に直接支払うため、仕訳はSTEP 1のみで完結します。

STEP 1｜ファクタリング会社から資金を受け取ったとき（これだけで完了）

借方	金額	貸方	金額
普通預金	950,000	売掛金	1,000,000
売上債権売却損	50,000

取引先はファクタリング会社へ直接支払うため、利用者側での追加仕訳は不要です。

個人事業主も基本的な仕訳は法人と同じです。ただし会計ソフトによっては「売上債権売却損」がない場合があります。その場合は以下の勘定科目を使ってください。

はい、経費として計上できます。「売上債権売却損」は事業上の費用として認められており、所得から差し引くことができます。

売掛金の売買は不課税取引です。ファクタリング手数料に消費税はかかりません。消費税区分は「不課税」または「対象外」で処理してください。

❌ 間違い①：借入金として処理する ファクタリングは売却であり借入ではありません。「短期借入金」として処理すると決算書が歪みます。

❌ 間違い②：手数料を売上の控除として処理する 手数料は「売上債権売却損」として費用計上するのが正しい処理です。売上から直接差し引くのは誤りです。

❌ 間違い③：2社間で預り金処理をしない 取引先からの入金をそのまま収入として処理すると、二重計上になります。必ず「預り金」を使って相殺してください。

ファクタリングの仕訳のポイントは3つです。

会計処理に不安がある場合は、税理士への確認をおすすめします。

ファクタリング会社選びで悩んでいる方は、以下の比較記事も参考にしてください。